Betriebliche Altersvorsorge Anbieter Vergleich

Eine Pflicht, von sich aus eine bAV einzurichten oder zu finanzieren, besteht nicht. Pflicht ist aber, auf Verlangen eine Entgeltumwandlung zu ermöglichen, und zwar bis zu 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze, 2026 also bis 4.056 Euro im Jahr. Sind Sie nicht zur Durchführung über Pensionsfonds oder Pensionskasse bereit, kann eine Direktversicherung verlangt werden.

15 Prozent des umgewandelten Entgelts, allerdings nur soweit Sie tatsächlich Sozialversicherungsbeiträge einsparen. Seit dem 1. Januar 2022 gilt das für alle Vereinbarungen, auch für die vor 2019 geschlossenen. Sie können pauschal 15 Prozent zahlen oder je Person spitz abrechnen. Unterhalb aller Bemessungsgrenzen liegt Ihre Ersparnis mit rund 21 Prozent über dem Pauschalsatz.

Steuerfrei sind 8.112 Euro im Jahr, sozialversicherungsfrei nur 4.056 Euro. Dazwischen besteht Steuerfreiheit ohne Sozialversicherungsfreiheit. Wichtig ist, dass der Arbeitgeberzuschuss auf beide Grenzen angerechnet wird. Wer die Sozialversicherungsgrenze exakt ausschöpfen will, wandelt 293,91 Euro um und erhält 44,09 Euro Zuschuss, zusammen genau 338 Euro.

Sie dürfen 30 Prozent eines zusätzlichen Arbeitgeberbeitrags, höchstens 288 Euro im Jahr, direkt von der abzuführenden Lohnsteuer abziehen. Voraussetzungen sind ein erstes Dienstverhältnis, mindestens 240 Euro zusätzlicher Arbeitgeberbeitrag im Jahr und ein Arbeitslohn von höchstens 2.575 Euro im Monat im Zeitpunkt der Beitragsleistung. Gerade in Branchen mit vielen Teilzeitkräften ist das attraktiv, weil der Staat rund ein Drittel trägt.

Ja. Durch das Zweite Betriebsrentenstärkungsgesetz steigt zum 1. Januar 2027 der maximal geförderte Arbeitgeberbeitrag von 960 auf 1.200 Euro und der Höchstförderbetrag von 288 auf 360 Euro. Die Einkommensgrenze wird an die Beitragsbemessungsgrenze gekoppelt. Für 2026 gelten die alten Werte weiter.

Das hängt an der Finanzierung. Bei Entgeltumwandlung einschließlich Ihres Zuschusses ist die Anwartschaft sofort unverfallbar. Bei rein arbeitgeberfinanzierten Zusagen bleibt sie erhalten, wenn das Arbeitsverhältnis nach Vollendung des 21. Lebensjahres endet und die Zusage mindestens drei Jahre bestand. Die ausscheidende Person kann die Versorgung mit eigenen Beiträgen fortsetzen oder binnen eines Jahres die Übertragung auf den neuen Arbeitgeber verlangen.

Ja, in engen Grenzen. Ohne Zustimmung ist das 2026 bis zu einer Monatsrente von 59,33 Euro oder einer Kapitalleistung von 7.119 Euro zulässig. Neu ist, dass mit Zustimmung bis 79,10 Euro oder 9.492 Euro möglich sind, wenn Sie den Betrag unmittelbar für Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung verwenden. Unzulässig ist die Abfindung, wenn das Übertragungsrecht ausgeübt wird.

In der Krankenversicherung gilt ein Freibetrag von 197,75 Euro im Monat, die Beiträge liegen bei rund 17,5 Prozent. In der Pflegeversicherung gibt es nur eine Freigrenze, dort werden 3,6 Prozent auf die volle Rente erhoben, für Kinderlose 4,2 Prozent. Bei 500 Euro Betriebsrente sind das zusammen rund 71 Euro im Monat, also rund 14 Prozent der Bruttorente.

Steuerlich ist die Kapitalleistung voll steuerpflichtig, soweit die Beiträge gefördert wurden. Die Fünftelregelung greift nach den Urteilen des Bundesfinanzhofs vom 30.10.2025 bei Direktversicherungen mit Kapitalwahlrecht nicht mehr. Sozialversicherungsrechtlich gilt die Hundertzwanzigstelregelung: bei 100.000 Euro Auszahlung ergibt sich ein fiktiver Monatsbezug von 833,33 Euro und über zehn Jahre rund 13.348 Euro Beiträge.

Dem Grunde nach ja. Nach § 1 Abs. 1 Satz 3 BetrAVG stehen Sie für die zugesagten Leistungen ein, auch wenn die Durchführung nicht über Sie erfolgt. Entscheidend ist der Inhalt der Zusage: ist eine bestimmte Leistungshöhe zugesagt, haften Sie für die Differenz. Bei einer beitragsorientierten Leistungszusage ist das Risiko deutlich enger. Vollständig entfällt die Einstandspflicht nur bei der reinen Beitragszusage im Sozialpartnermodell.

Nein. Nach dem Urteil des Bundesarbeitsgerichts vom 18.02.2020 (3 AZR 206/18) trifft Sie keine allgemeine Pflicht, die Vermögensinteressen wahrzunehmen, und keine Pflicht zur ungefragten Aufklärung über steuerliche Folgen. Erteilen Sie aber Informationen, müssen diese richtig, eindeutig und vollständig sein, sonst haften Sie. Praktisch gehört die Beratung deshalb zum Anbieter, und Sie lassen sich die Dokumentation aushändigen.

Grundsätzlich ist alle drei Jahre eine Anpassung zu prüfen und nach billigem Ermessen zu entscheiden. Die Pflicht entfällt, wenn Sie sich zu einer jährlichen Anpassung um mindestens ein Prozent verpflichten oder bei Direktversicherung und Pensionskasse ab Rentenbeginn sämtliche Überschussanteile zur Erhöhung verwendet werden. Bei Entgeltumwandlung ist eine der beiden Varianten zwingend.

Ein gesetzlicher Anspruch besteht nur bei Rentenversicherungspflicht, also nicht nach einer Befreiung. Eine Zusage ist dann aber freiwillig möglich. Zu beachten ist, dass die steuerfreien Beiträge im Rahmen der 4-Prozent-Grenze dem Arbeitsentgelt nicht zuzurechnen sind und damit die Einordnung als Minijob beeinflussen. Die Minijob-Grenze liegt 2026 bei 603 Euro.

Ende 2023 hatten rund 18,1 Millionen sozialversicherungspflichtig Beschäftigte eine aktive Anwartschaft, also rund 52 Prozent. Nach Betriebsgröße zeigt sich ein deutliches Gefälle: unter 10 Beschäftigten rund 25 Prozent, ab 50 Beschäftigten mindestens 48 Prozent, ab 1.000 Beschäftigten rund 86 Prozent. Genau in diesem Gefälle liegt der Wettbewerbsvorteil für kleine Betriebe, die es anbieten.